Die Zukunft der Tabaksteuer in der Schweiz

• Die Tabaksteuer ist die wirksamste und kosteneffizienteste Einzelmassnahme zur Reduzierung des Tabakkonsums
• Die Tabaksteuer muss angehoben werden, insbesondere für die bei Jugendlichen boomenden «neuen» Tabak- und Nikotinprodukte
• Die Abgabe zugunsten der Prävention soll zukünftig auf alle Tabak- und Nikotinprodukte erhoben werden
• Der Finanzbedarf des Bundes für die AHV steigt in den kommenden Jahren rasant

Tabaksteuer als Gesundheitspräventionsmassnahme

Die Tabaksteuer gilt als eine der effizientesten Gesundheitspräventionsmassnahmen, da sie auf mehreren Ebenen wirkt und direkte sowie indirekte Auswirkungen auf das Gesundheitsverhalten der Bevölkerung hat:

Eine Erhöhung der Tabaksteuer führt in der Regel zu höheren Preisen für Tabak- und Nikotinwaren. Diese Preissteigerung hat den Effekt, dass weniger Menschen Tabak- und Nikotinprodukte kaufen, vor allem in einkommensschwächeren Bevölkerungsgruppen, die durch höhere Preise stärker abgeschreckt werden. Besonders Jugendliche und junge Erwachsene, die empfindlicher auf Preisänderungen reagieren, können so vom Einstieg in den Tabak- und Nikotinkonsum abgehalten werden.

Ein weiterer wichtiger Aspekt der Tabaksteuer ist, dass sie einen direkten finanziellen Anreiz schafft, das Rauchen zu reduzieren oder ganz aufzugeben. Studien zeigen, dass Raucherinnen und Raucher, eher bereit sind, ihr Rauchverhalten zu ändern, wenn die Kosten für Tabak- und Nikotinprodukte steigen.[i] Langfristig führt dies zu einer Verringerung der Prävalenz des Tabak- und Nikotinkonsums und damit zu einer Reduktion der damit verbundenen Gesundheitsrisiken wie Lungenkrebs, Herz-Kreislauf-Erkrankungen und Atemwegserkrankungen.

Die Tabaksteuer ist zudem eine kosteneffiziente Massnahme. Sie hat niedrige Implementierungskosten und erzielt dennoch signifikante gesundheitliche und ökonomische Vorteile. Insofern stellt die Tabaksteuer eine nachhaltige und wirkungsvolle Strategie zur Förderung der öffentlichen Gesundheit dar, da sie nicht nur den Tabak- und Nikotinkonsum beeinflusst, sondern auch die Gesundheitskosten langfristig senkt.

Diese Präventionsaspekte blieben bislang in der Gesetzgebung unbeachtet. Die Tabaksteuer in der Schweiz wird seit ihrer Einführung unter rein fiskalischen Aspekten betrachtet. Die Entwicklung und Höhe der einzelnen Steuersätze auf Tabak- und Nikotinprodukte sind aus gesundheitspolitischer Sicht willkürlich gewählt und folgen keiner langfristigen präventionspolitischer Strategie.

Zusammenspiel von Steuermodell, -tarif und -planung

Die Tabaksteuer wird aktuell sehr unterschiedlich erhoben. Es existieren drei verschiedene Besteuerungsmodelle:

Auf Produkte mit erhitztem Tabak, Kau- und Schnupftabak (inkl. Snus) wird eine preisabhängige Steuer (in Prozent des Verkaufspreises) erhoben. Ein entscheidender Nachteil dieser auch ad valorem genannten Form der Besteuerung ist, dass sie bei Billigprodukten und Dumpingpreisen äusserst ineffektiv ist. Es ergibt sich eine «Lücke» im Jugendschutz. Gerade bei billigen Produkten ist eine hohe Steuer notwendig, um den niedrigen Produktpreis auszugleichen, welcher ansonsten besonders für Jugendliche Anreize schafft. Der Vorteil der preisabhängigen Steuer ist, dass sie flexibel auf Preisveränderungen reagiert.

Einweg-E-Zigaretten und nikotinhaltige Liquids werden im Unterschied dazu seit Anfang 2025 mit einem fixen Betrag pro Milliliter Flüssigkeit besteuert. Hoch genug angesetzt ist die spezifische Besteuerung ein effektiver Hebel Rabattaktionen und Dumpingpreise, da sie diese überproportional besteuert. Tiefe Preise werden dadurch unattraktiv für die Produzenten. Grösster Nachteil der spezifischen Steuer ist, dass eine Anpassung – zum Beispiel an die Teuerung – in der Regel ein langwieriger politischer Prozess ist.

Auf Zigaretten, Feinschnitttabak, Zigarren und Zigarillos wird eine «intelligente» Kombination aus spezifischer und preisabhängiger Steuer erhoben, welche unterschiedliche Aufgaben erfüllen. Ergänzt werden diese beiden Steuern mit einer Mindeststeuer je Stück bzw. je Kilogramm. Dieses Besteuerungsmodell kombiniert somit den effektiven Hebel gegen Billigprodukte und Dumpingpreise (Spezifische Steuer, Mindeststeuer) mit einer flexiblen Komponente (Preisabhängige Steuer) die automatisch auf Preisveränderungen reagiert. Dieses kombinierte Modell ist aus Sicht der Prävention das sinnvollste Besteuerungsmodell.

Der Steuertarif für Zigaretten, der mit Abstand am meisten konsumierten Form von Tabak – und eine der schädlichsten Formen des Konsums, wurde in der Schweiz letztmals 2013 vom Bundesrat angehoben. Gemessen am Preisniveau und der Kaufkraft in der Schweiz sind Zigaretten und andere Tabak- und Nikotinprodukte verhältnismässig günstig erhältlich. Ein Päckchen Zigaretten ist bereits für unter 6 Franken zu kaufen: In der Schweiz liegt der Gesamtsteueranteil bei Zigaretten am Einzelhandelspreis bei nur knapp 60%. Die WHO empfiehlt jedoch einen Anteil von mindestens 75%. 2016 lehnte das Parlament ab, dem Bundesrat die Kompetenz für eine Erhöhung der Tabaksteuer auf Zigaretten zu erneuern. Zum Vergleich: In den meisten Ländern der EU, sowie Grossbritannien und Norwegen liegt der Gesamtsteueranteil zwischen 75% und 90%. Lediglich in Deutschland und Luxemburg liegt er aktuell noch bei je rund 70%.

Ein weiterer für die Prävention wichtiger Punkt ist eine Planung der Erhöhungsschritte der Tabaksteuer. Die Erhöhung der Tabaksteuer muss in regelmässigen und grossen Schritten erfolgen. Je kleiner die Schritte sind, desto geringer ist ihre präventive Wirkung.[i] Ein Vergleich mit der Preispolitik der Tabakkonzerne zeigt, dass deren Strategie der kleinen Preisaufschläge in den letzten zehn Jahren dem Geschäft mit Tabakwaren keineswegs schadete. Eine Wiederaufnahme bzw. Fortführung der Politik der kleinen Schritte durch Parlament und Bundesrat würde viel weniger zur Senkung des Tabakkonsums beitragen, als mit dem Instrument möglich wäre.

Neue Produkte bereiten Sorgen

Es sind gerade die «neuen» Produkte (Tabakprodukte zum Erhitzen, Snus), auf welche aus Sicht der Prävention das falsche Steuermodell angewendet wird. Verschärft wird dieser Missstand durch unterschiedliche und bedenklich tiefe Steuertarife auf Tabakprodukte zum Erhitzen, Snus, Nikotinpouches und E-Zigaretten: Werden Zigaretten im Schnitt mit rund 50% besteuert, so sinkt der Tarif bei den neuen Produkten von (geschätzt) 26% bei nikotinhaltigen E-Liquids, auf 16% bei Tabakprodukten zum Erhitzen und 10% bei Snus und Nikotinpouches. Dabei boomen gerade diese drei Produkte. So hat sich der Verkauf von Snus und Nikotinpouches in der Schweiz innert 4 Jahren mehr als verdoppelt. Der Verkauf von Tabakprodukten zum Erhitzen hat sich in diesem Zeitraum sogar vervierfacht. Insgesamt ist der der Tabak- und Nikotinkonsum – trotz leichtem Rückgang bei den Zigaretten – am Steigen, sowohl im Gesamtkonsum wie auch bei den Konsumierendenzahlen pro Kopf. Diese Zunahme zeigt sich insbesondere unter Jugendlichen: 39% aller 15- bis 24-Jährigen konsumieren zurzeit Tabak- und Nikotinprodukte, das sind fast 10 Prozentpunkte mehr als bei der Gesamtbevölkerung.[ii]