Il futuro dell’imposta sul tabacco

• Presa singolarmente, l’imposta è lo strumento più efficace ed economico per ridurre il consumo di tabacco.
• L’imposta andrà aumentata, in particolare sui «nuovi» prodotti del tabacco e della nicotina che incontrano un successo sempre maggiore, soprattutto tra i giovani.
• L’imposta i cui ricavati sono destinati alla prevenzione andrà riscossa su tutti i prodotti del tabacco e della nicotina.
• Nei prossimi anni, la Confederazione avrà rapidamente bisogno di fondi supplementari per finanziare l’AVS.

L’imposta sul tabacco quale strumento di prevenzione

L’imposta sul tabacco è considerata uno degli strumenti di prevenzione più efficaci a disposizione delle politiche di salute pubblica, poiché agisce a più livelli e influisce direttamente e indirettamente sul comportamento della popolazione in questo ambito.

Un aumento dell’imposta comporta generalmente un rincaro dei prezzi ai quali sono venduti i prodotti del tabacco e della nicotina. I prezzi più elevati hanno, a loro volta, un effetto deterrente che porta a una riduzione del numero di acquirenti, soprattutto nelle fasce di popolazione meno abbienti, e più in particolare tra gli adolescenti e i giovani adulti, maggiormente sensibili alle variazioni di prezzo – giovani che, in tal modo, saranno dissuasi dall’iniziare a consumare tabacco e nicotina.

L’imposta sul tabacco presenta un altro aspetto importante, poiché instaura un incentivo finanziario diretto a ridurre o smettere completamente di fumare. Si sa che chi fuma tende a modificare le proprie abitudini di fronte all’aumento dei prezzi ai quali sono venduti i prodotti del tabacco e della nicotina; questo fenomeno è già stato studiato.[i] A lungo termine la prevalenza del consumo di tabacco e nicotina diminuisce e, di conseguenza, anche i rischi sanitari ad esso legati, quali tumori al polmone, disturbi respiratori e disturbi cardiovascolari.

Inoltre, l’imposta sul tabacco è uno strumento economico. Metterla in pratica costa poco e arreca notevoli vantaggi sia finanziari sia sanitari. In questo senso, essa costituisce a lungo termine una strategia efficace di salute pubblica, poiché non solo influisce sul consumo di tabacco e nicotina, ma riduce anche, con il tempo, i costi sanitari.

Finora la legislazione ha ignorato questi aspetti preventivi. In Svizzera l’imposta sul tabacco è stata considerata, sin dalla sua introduzione, esclusivamente in una prospettiva fiscale. Se considerate in una prospettiva sanitaria, l’entità e l’evoluzione delle singole aliquote dell’imposta prelevata sui prodotti del tabacco e della nicotina sono state fissate in modo del tutto arbitrario e senza perseguire alcuna strategia a lungo termine su questo fronte.

Interazione tra modello, aliquota e pianificazione fiscale

Attualmente l’imposta sul tabacco è riscossa secondo metodi molto disparati. I modelli fiscali sono sostanzialmente tre, ossia:

L’imposta riscossa sul tabacco da masticare (snus incluso), sul tabacco da fiuto e sulle sigarette per dispositivi elettronici a tabacco riscaldato si fonda sul prezzo. In altre parole, corrisponde a una percentuale del prezzo di vendita. Questa forma di imposizione, detta anche «ad valorem», presenta un considerevole svantaggio: risulta estremamente inefficace nel caso di articoli di poco costo e di dumping sui prezzi, con i punti deboli che ciò comporta per la protezione della popolazione più giovane. Infatti, è proprio nel caso dei prodotti di poco costo che occorre prelevare un’imposta elevata, in modo da compensare il prezzo facilmente accessibile, che costituisce un incentivo, soprattutto per i giovani. Questo tipo di imposizione, per altro, presenta un vantaggio, poiché reagisce in modo flessibile alle variazioni di prezzo.

Dall’inizio del 2025 le sigarette elettroniche usa e getta e i liquidi nicotinizzati per sigarette elettroniche ricaricabili (vaporizzatori) sono tassati con un’aliquota fissa al millilitro. Se sufficientemente elevato, questo tipo di imposizione specifica costituisce uno strumento efficace contro le campagne di sconto e il dumping sui prezzi, poiché rincara questi ultimi in modo sproporzionato. Proporre prezzi stracciati diventa così un’operazione poco attraente per i fabbricanti. L’imposizione specifica ha però anche uno svantaggio: adeguarla, ad esempio all’inflazione, è di norma un processo politico che va per le lunghe.

Per le sigarette, il tabacco trinciato fine, i sigari e i cigarillos si applica invece una combinazione «intelligente» di imposta specifica e imposta basata sul prezzo, che svolgono funzioni diverse, e che sono completate da un’imposta minima, al pezzo o al chilogrammo. Questa combinazione presenta così una parte di imposta (specifica, minima) efficace per contrastare gli effetti dei prodotti a basso costo e del dumping sui prezzi, e una parte di imposta flessibile che reagisce automaticamente alle fluttuazioni di prezzo. In una prospettiva di prevenzione sanitaria, questa combinazione è il modello di imposizione più efficace.

In Svizzera l’aliquota fiscale sulle sigarette convenzionali, di gran lunga il prodotto del tabacco più diffuso e una delle forme di consumo più dannose, è stata aumentata per l’ultima volta dal Consiglio federale nel 2013. Considerati il livello dei prezzi e il potere d’acquisto, in Svizzera le sigarette e i prodotti del tabacco e della nicotina risultano relativamente convenienti. Un pacchetto di sigarette può già essere acquistato con meno di 6 franchi. In Svizzera, l’aliquota d’imposta complessiva sulle sigarette al dettaglio è di appena 60%, ossia inferiore al 75% raccomandato dall’Organizzazione mondiale della sanità (OMS). Nel 2016 il Parlamento ha rifiutato di concedere nuovamente al Consiglio federale la competenza di aumentare l’imposta sul tabacco delle sigarette. A titolo di confronto, nella maggior parte dei paesi dell’UE, ma anche nel Regno Unito e in Norvegia, la quota d’imposta complessiva si situa tra 75 e 90%. Solo in Germania e in Lussemburgo si aggira ancora intorno al 70%.

Sempre in una prospettiva di prevenzione, un altro aspetto importante è la pianificazione graduale degli aumenti di imposta, che devono essere regolari e ben percepibili. Infatti, più contenuti sono i rincari, minore è il loro effetto preventivo.i Se si osserva la politica dei prezzi adottata dalle multinazionali del tabacco, ci si accorge che negli ultimi anni la strategia di ritocchi di prezzo verso l’alto, piccoli ma regolari, non ha per nulla danneggiato i loro affari. Se il Parlamento e il Consiglio federale dovessero riprendere e proseguire una politica dei piccoli rincari, l’effetto sulla riduzione del consumo di tabacco sarebbe del tutto inferiore a quello che invece si potrebbe ottenere utilizzando in modo intelligente lo strumento fiscale.

Grande apprensione per i «nuovi» prodotti del tabacco

Ai «nuovi» prodotti del tabacco (ossia snus e sigarette destinate ai dispositivi elettronici per tabacco riscaldato) si applica il modello fiscale che, in una prospettiva di prevenzione sanitaria, risulta del tutto sbagliato. Una situazione aggravata ulteriormente dal fatto che le aliquote previste per le sigarette destinate ai dispositivi elettronici a tabacco riscaldato, lo snus, le bustine di nicotina e le sigarette elettroniche sono decisamente troppo basse: mentre le sigarette convenzionali sono tassate in media al 50% circa, si stima che l’aliquota sui «nuovi» prodotti scenda a 26% per i liquidi nicotinizzati destinati alle sigarette elettroniche ricaricabili (vaporizzatori), 16% per le sigarette destinate ai dispositivi elettronici a tabacco riscaldato e 10% per lo snus e le bustine di nicotina. Proprio i tre prodotti che stanno registrando sul mercato un successo straordinario: solamente in Svizzera, ad esempio, in quattro anni le vendite di snus e di bustine di nicotina sono più che raddoppiate. Nello stesso periodo, le vendite di sigarette per i dispositivi elettronici a tabacco riscaldato sono addirittura quadruplicate. Nel complesso, nonostante un leggero calo delle sigarette convenzionali, il consumo di tabacco e di nicotina è in aumento, sia in termini di consumo totale sia per numero di consumatrici e consumatori. Un aumento particolarmente evidente nella fascia di popolazione più giovane: 39% delle persone di età compresa tra 15 e 24 anni consuma prodotti del tabacco e della nicotina, ovvero quasi 10 punti percentuali in più rispetto alla popolazione totale. [ii]